Por: Annapaola Llanas
Instituto Tecnológico Autónomo de México
El 12 de mayo de 2015 fueron publicados en el Diario Oficial de la Federación los lineamientos para aquellas personas que quieran certificarse en materia de prevención de operaciones con recursos de procedencia ilícita y financiamiento al terrorismo. El objetivo de esta nueva certificación es demostrar que en el país hay quienes tienen los conocimientos adecuados en materia de “Prevención de Lavado de Dinero y Financiamiento al Terrorismo (PLD/FT)”.
Con esto se busca propiciar un mejor y mayor cumplimiento en el régimen preventivo de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo, además de generar mayor confianza en las capacidades profesionales.
¿Quiénes pueden certificarse? De acuerdo con la publicación, son los contadores públicos que se desempeñan en el área de auditoría, así como otros profesionales dedicados a la materia, a efecto de que los servicios puedan ser prestados a entidades y personas sujetas a la supervisión de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) para verificar el cumplimiento en la referida materia.
Los requisitos formales, que a criterio de las autoridades competentes distinguen a quienes serán los futuros expertos en la materia y diferencia a los demás profesionales, son, a la letra, los siguientes:
Contar al menos con un nivel de estudios equivalente a licenciatura;
Tener experiencia de al menos un año en materia de prevención, detección y reporte de actos. En caso de que el participante no cuente con título o cédula profesional, deberá demostrar que cuenta con experiencia de al menos cuatro años en la materia;
No haber sido sentenciado por delitos patrimoniales, ni inhabilitado para desempeñar un empleo, cargo o comisión en el servicio público, o en el sistema financiero mexicano o de cualquier otro país, y
No tener antecedentes de suspensión, cancelación o revocación de algún registro para fungir como auditor externo independiente, o bien, que no le haya sido revocada previamente alguna certificación por parte de la Comisión.
El objetivo de estos requisitos es establecer un mecanismo de control que brinde confianza y que contribuya a fomentar la estabilidad del sistema financiero. Además, para dar cumplimiento a lo anterior, un comité de expertos determinó los conocimientos que los participantes deben tener en materia PLD/FT para recibir la certificación. Por lo anterior, la CNBV encomendó al Centro Nacional de Evaluación para la Educación Superior (CENEVAL)? que elaborara un examen de conocimientos válido y confiable, y con las características de una evaluación equitativa y ética.
Las características que las autoridades solicitan para el examen de certificación son las siguientes:
El examen consiste en resolver en 4 horas, 118 reactivos de opción múltiple. Cada pregunta tiene cuatro opciones de respuesta con una correcta. Para acreditar el examen, se deberán aprobar las tres áreas en las cuales está dividido el examen:
La primera área se refiere a conocimientos básicos de PLD/FT. En esta sección se evalúa el conocimiento de los conceptos de lavado dinero, tipos y penas aplicables de acuerdo con el marco mexicano; conocimiento de la integración, objeto y funciones de los principales foros y organismos internacionales e intergubernamentales en la materia; conocimiento del contenido de los convenios internacionales así como las funciones de las principales autoridades nacionales.
La segunda área comprende los conocimientos técnicos de PLD/FT de conformidad con el régimen jurídico mexicano. Se deberán conocer las leyes relativas al sistema financiero mexicano; las disposiciones de carácter general aplicables a sujetos obligados y la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.
La última sección comprende los conocimientos de metodología para llevar a cabo la auditoría, informes y metodología de supervisión de la CNBV; conocimiento del Comité de Basilea, el modelo de gestión de riesgo del Grupo Wolfsberg, y el enfoque basado en riesgos para el sector bancario según el Grupo de Acción Financiera Internacional contra el Blanqueo de Capitales (GAFI).
Una vez aprobado el examen, el certificado tiene una vigencia de cinco años. Al término de la vigencia se puede renovar, para lo cual el profesional certificado deberá haber cursado al menos 50 horas de capacitación para demostrar que cumple con una educación profesional continua. Si el interesado no aprueba el examen de certificación, tendrá hasta dos oportunidades de aprobarlo en el mismo año calendario.
A un año de la publicación de la convocatoria para realizar la certificación en PLD/FT, únicamente se han llevado a cabo tres exámenes de certificación. En estos tres exámenes se abrieron 1961 lugares de aplicación, según datos de las convocatorias para la certificación en materia de PLD/FT publicadas en el Diario Oficial. Para el cuarto examen, que se llevará a cabo en julio de 2016, hay 1710 lugares.
Según una nota de El Financiero, en la primera evaluación de 503 examinados, solo 170 aprobaron. Esto representa una tasa de aprobación del 34%, que es un resultado poco satisfactorio. Iván Alemán Loza, anterior vicepresidente de Supervisión de Procesos Preventivos de la CNBV, declaró que si alguien no aprueba el examen en dos ocasiones, “se le notificará a la institución financiera este hecho y, por ende, no podrá ser un interlocutor válido de la CNBV, y será decisión de la propia institución qué hará con esa persona”2.
Como se muestra en el listado que publicó la CNBV, solo 195 personas obtuvieron la certificación en materia de PLD/FT en la primera etapa (1° de junio al 23 de septiembre de 2015) y otorgaron su consentimiento para que se publicaran sus datos personales. De esta cifra, el área de cumplimiento representa el 37%, auditores 33%, abogados 6%, inspectores de la CNBV 8% y el resto comprende consultores o asesores y otros, según la información entregada por los certificados.
La certificación tiene por objeto comprobar que las personas cuentan con los conocimientos en materia de prevención de operaciones con recursos de procedencia ilícita y financiamiento al terrorismo, de conformidad con los más altos estándares internacionales en la materia, lo cual sin duda generará confianza en el futuro. Este tema ha adquirido una gran relevancia, por lo que es un área de oportunidad que los contadores públicos no deben desaprovechar.
1 Es una asociación civil sin fines de lucro que desde 1994 diseña y aplica instrumentos de evaluación de conocimientos, habilidades y competencias de diferentes niveles de educación formal e informal, y analiza y difunde los resultados de las
Diario Oficial de la Federación 1. Acuerdo por el que se da a conocer el calendario para iniciar el proceso de certificación de auditores externos independientes, oficiales de cumplimiento y demás profesionales en materia de prevención de operaciones con recursos de procedencia ilícita y financiamiento al terrorismo. [En línea] <http://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5385412&fecha=13/03/2015> [Consulta: 18 abril 2016].
Diario Oficial de la Federación 2. Disposiciones de carácter general para la certificación de auditores externos independientes, oficiales de cumplimiento y demás profesionales en materia de prevención de operaciones con recursos de procedencia ilícita y financiamiento al terrorismo. [En línea] <http://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5362353&fecha=02/10/2014> [Consulta: 18 abril 2016].
Comisión Nacional Bancaria de Valores, Centro Nacional de Evaluación para la Educación Superior, “Guía para el participante: Proceso de certificación de auditores externos independientes, oficiales de cumplimiento y demás profesionales en materia de prevención de operaciones con recursos de procedencia ilícita y financiamiento al terrorismo”. [En línea] <http://www.cnbv.gob.mx/PrevencionDeLavadoDeDinero/Documents/Guia-CENEVAL-20150612.pdf> [Consulta: 18 de abril de 2016].
Secretaría de Hacienda y Crédito Público, Portal de Prevención de Lavado de Dinero, [en línea] <https://sppld.sat.gob.mx/pld/index.html> [Consulta: 18 de abril de 2016].
Certificación en materia de prevención de operaciones con recursos de procedencia ilícita y financiamiento al terrorismo
Instituto Tecnológico Autónomo de México
El 12 de mayo de 2015 fueron publicados en el Diario Oficial de la Federación los lineamientos para aquellas personas que quieran certificarse en materia de prevención de operaciones con recursos de procedencia ilícita y financiamiento al terrorismo. El objetivo de esta nueva certificación es demostrar que en el país hay quienes tienen los conocimientos adecuados en materia de “Prevención de Lavado de Dinero y Financiamiento al Terrorismo (PLD/FT)”.
Con esto se busca propiciar un mejor y mayor cumplimiento en el régimen preventivo de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo, además de generar mayor confianza en las capacidades profesionales.
¿Quiénes pueden certificarse? De acuerdo con la publicación, son los contadores públicos que se desempeñan en el área de auditoría, así como otros profesionales dedicados a la materia, a efecto de que los servicios puedan ser prestados a entidades y personas sujetas a la supervisión de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) para verificar el cumplimiento en la referida materia.
Los requisitos formales, que a criterio de las autoridades competentes distinguen a quienes serán los futuros expertos en la materia y diferencia a los demás profesionales, son, a la letra, los siguientes:
Contar al menos con un nivel de estudios equivalente a licenciatura;
Tener experiencia de al menos un año en materia de prevención, detección y reporte de actos. En caso de que el participante no cuente con título o cédula profesional, deberá demostrar que cuenta con experiencia de al menos cuatro años en la materia;
No haber sido sentenciado por delitos patrimoniales, ni inhabilitado para desempeñar un empleo, cargo o comisión en el servicio público, o en el sistema financiero mexicano o de cualquier otro país, y
No tener antecedentes de suspensión, cancelación o revocación de algún registro para fungir como auditor externo independiente, o bien, que no le haya sido revocada previamente alguna certificación por parte de la Comisión.
El objetivo de estos requisitos es establecer un mecanismo de control que brinde confianza y que contribuya a fomentar la estabilidad del sistema financiero. Además, para dar cumplimiento a lo anterior, un comité de expertos determinó los conocimientos que los participantes deben tener en materia PLD/FT para recibir la certificación. Por lo anterior, la CNBV encomendó al Centro Nacional de Evaluación para la Educación Superior (CENEVAL)? que elaborara un examen de conocimientos válido y confiable, y con las características de una evaluación equitativa y ética.
Las características que las autoridades solicitan para el examen de certificación son las siguientes:
El examen consiste en resolver en 4 horas, 118 reactivos de opción múltiple. Cada pregunta tiene cuatro opciones de respuesta con una correcta. Para acreditar el examen, se deberán aprobar las tres áreas en las cuales está dividido el examen:
La primera área se refiere a conocimientos básicos de PLD/FT. En esta sección se evalúa el conocimiento de los conceptos de lavado dinero, tipos y penas aplicables de acuerdo con el marco mexicano; conocimiento de la integración, objeto y funciones de los principales foros y organismos internacionales e intergubernamentales en la materia; conocimiento del contenido de los convenios internacionales así como las funciones de las principales autoridades nacionales.
La segunda área comprende los conocimientos técnicos de PLD/FT de conformidad con el régimen jurídico mexicano. Se deberán conocer las leyes relativas al sistema financiero mexicano; las disposiciones de carácter general aplicables a sujetos obligados y la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.
La última sección comprende los conocimientos de metodología para llevar a cabo la auditoría, informes y metodología de supervisión de la CNBV; conocimiento del Comité de Basilea, el modelo de gestión de riesgo del Grupo Wolfsberg, y el enfoque basado en riesgos para el sector bancario según el Grupo de Acción Financiera Internacional contra el Blanqueo de Capitales (GAFI).
Una vez aprobado el examen, el certificado tiene una vigencia de cinco años. Al término de la vigencia se puede renovar, para lo cual el profesional certificado deberá haber cursado al menos 50 horas de capacitación para demostrar que cumple con una educación profesional continua. Si el interesado no aprueba el examen de certificación, tendrá hasta dos oportunidades de aprobarlo en el mismo año calendario.
A un año de la publicación de la convocatoria para realizar la certificación en PLD/FT, únicamente se han llevado a cabo tres exámenes de certificación. En estos tres exámenes se abrieron 1961 lugares de aplicación, según datos de las convocatorias para la certificación en materia de PLD/FT publicadas en el Diario Oficial. Para el cuarto examen, que se llevará a cabo en julio de 2016, hay 1710 lugares.
Según una nota de El Financiero, en la primera evaluación de 503 examinados, solo 170 aprobaron. Esto representa una tasa de aprobación del 34%, que es un resultado poco satisfactorio. Iván Alemán Loza, anterior vicepresidente de Supervisión de Procesos Preventivos de la CNBV, declaró que si alguien no aprueba el examen en dos ocasiones, “se le notificará a la institución financiera este hecho y, por ende, no podrá ser un interlocutor válido de la CNBV, y será decisión de la propia institución qué hará con esa persona”2.
Como se muestra en el listado que publicó la CNBV, solo 195 personas obtuvieron la certificación en materia de PLD/FT en la primera etapa (1° de junio al 23 de septiembre de 2015) y otorgaron su consentimiento para que se publicaran sus datos personales. De esta cifra, el área de cumplimiento representa el 37%, auditores 33%, abogados 6%, inspectores de la CNBV 8% y el resto comprende consultores o asesores y otros, según la información entregada por los certificados.
La certificación tiene por objeto comprobar que las personas cuentan con los conocimientos en materia de prevención de operaciones con recursos de procedencia ilícita y financiamiento al terrorismo, de conformidad con los más altos estándares internacionales en la materia, lo cual sin duda generará confianza en el futuro. Este tema ha adquirido una gran relevancia, por lo que es un área de oportunidad que los contadores públicos no deben desaprovechar.
1 Es una asociación civil sin fines de lucro que desde 1994 diseña y aplica instrumentos de evaluación de conocimientos, habilidades y competencias de diferentes niveles de educación formal e informal, y analiza y difunde los resultados de las
2 http://capitalmexico.com.mx/index.php/principal-detalle/90992-esconde-cnbv-a-reprobados-en-certificacion-antilavado
Referencias electrónicas:
Diario Oficial de la Federación 1. Acuerdo por el que se da a conocer el calendario para iniciar el proceso de certificación de auditores externos independientes, oficiales de cumplimiento y demás profesionales en materia de prevención de operaciones con recursos de procedencia ilícita y financiamiento al terrorismo. [En línea] <http://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5385412&fecha=13/03/2015> [Consulta: 18 abril 2016].
Diario Oficial de la Federación 2. Disposiciones de carácter general para la certificación de auditores externos independientes, oficiales de cumplimiento y demás profesionales en materia de prevención de operaciones con recursos de procedencia ilícita y financiamiento al terrorismo. [En línea] <http://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5362353&fecha=02/10/2014> [Consulta: 18 abril 2016].
Diario Oficial de la Federación 3. Convocatoria para la certificación en materia de prevención de operaciones con recursos de procedencia ilícita y financiamiento al terrorismo. [En línea] <http://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5392673&fecha=19/05/2015> <http://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5404206&fecha=18/08/2015> <http://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5435551&fecha=01/04/2016> [Consulta: 18 abril 2016].
Comisión Nacional Bancaria de Valores, “Certificación en materia de prevención de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo”. [En línea] <http://www.cnbv.gob.mx/PrevencionDeLavadoDeDinero/Documents/CertPLDFT-ListaCertificados.pdf> [Consulta: 18 abril 2016].
Comisión Nacional Bancaria de Valores, Centro Nacional de Evaluación para la Educación Superior, “Guía para el participante: Proceso de certificación de auditores externos independientes, oficiales de cumplimiento y demás profesionales en materia de prevención de operaciones con recursos de procedencia ilícita y financiamiento al terrorismo”. [En línea] <http://www.cnbv.gob.mx/PrevencionDeLavadoDeDinero/Documents/Guia-CENEVAL-20150612.pdf> [Consulta: 18 de abril de 2016].
Leyva, Jeanette, “Instituciones financieras reprueban examen para prevenir lavado de dinero” [en línea] <http://www.elfinanciero.com.mx/economia/instituciones-financieras-reprueban-examen-para-prevenir-lavado-de-dinero.html> [Consulta: 18 de abril de 2016].
Mendoza P., Israel, “Esconde CNBV a reprobados en certificación antilavado”
[en línea] <http://capitalmexico.com.mx/index.php/principal-detalle/90992-esconde-cnbv-a-reprobados-en-certificacion-antilavado> [Consulta: 18 de abril de 2016].
Secretaría de Hacienda y Crédito Público, Portal de Prevención de Lavado de Dinero, [en línea] <https://sppld.sat.gob.mx/pld/index.html> [Consulta: 18 de abril de 2016].